Eai? Lucro ou Fluxo de Caixa?

Administrar uma empresa é algo que requer empenho, grande conhecimento em gestão de negócios e, uma boa visão sobre os números, ou seja, análise financeira e econômica.

A questão; O que é mais importante para uma empresa: – Lucro ou Fluxo de Caixa? É o que a maioria dos gestores, empresários e micro empresários buscam respostas.

Não existe fórmula pronta e, muito menos mágica para tornar os números negativos em positivos; O que existe é a gestão do lucro e a gestão do fluxo de caixa de maneira consciente e responsável.

Independentemente de a empresa ser de grande porte, de médio porte, de pequeno porte, ou ainda, microempresa, a NOVA CONTABILIDADE, implementada através da Lei 11.638/07 reafirmou a obrigatoriedade de as empresas emitirem ao final de cada exercício contábil pelo menos as seguintes demonstrações contábeis: a-) Balanço Patrimonial (BP); b-) Demonstração de Resultado do Exercício (DRE) e Notas Explicativas (NE).

Abaixo segue um quadro com as demonstrações contábeis obrigatórias conforme o porte da empresa:

DRE – Demonstração de Resultado do Exercício: essa demonstração tem por finalidade auferir o lucro ou prejuízo no final do exercício contábil.

DRA – Demonstração de Resultado Abrangente ou Agregado: essa demonstração tem por finalidade ilustrar os valores abrangentes, ou seja, considerações além do lucro econômico.

DLPA – Demonstração de Lucros e Prejuízo Acumulados: essa demonstração deve ser analisada cautelosamente, bem como, tem por objetivo apresentar o montante acumulado dos lucros e prejuízos.

DMPL – Demonstração de Mutação do Patrimônio Líquido: essa demonstração tem por objetivo apresentar a configuração da situação líquida da empresa, se houve aporte de capital dos sócios, se realizou alguma reserva etc.

DFC – Demonstração de Fluxos de Caixa: tem por objetivo demonstrar aos fluxos de informações: a-) operações; b-) financiamentos; e c-) empréstimos, bem como, trata-se de uma das principais demonstrações para análise financeira de uma empresa.

NE – Notas Explicativas: que tem por sua vez função de esclarecer minuciosamente o saldo final de cada conta apresentado nas demonstrações contábeis.

DVA – Demonstração de Valor Adicionado: essa demonstração tem por finalidade apresentar o que de fato ocorreu em operações de valores agregados ou adicionados nos negócios das empresas.

Bom, agora que vimos à importância de cada demonstração contábil, vamos à pergunta central que não quer calar, ou seja, afinal de contas o que é mais importante em uma empresa, o Lucro ou o Fluxo de Caixa?

É de fato comum, gestores e empresários confundirem as finalidades da DRE e do Fluxo de Caixa. O DRE é uma demonstração que indica a eficiência da empresa no período e o Caixa indica se há disponibilidade de capital. Essas demonstrações são complementares, ou seja, não podemos utilizar de análises separadas e sim conjuntas. Uma empresa pode ter um excelente lucro e ir à falência se não gerir bem o seu Fluxo de Caixa, vejamos:

Vamos considerar que uma determina empresa tenha um faturamento fixo mensal de R$ 25.000,00 por mês, sendo 50% a receber daqui 30 dias e os outros 50% daqui a 60 dias e, que essa empresa tenha despesas fixas de R$ 20.000,00 por mês, vamos considerar que essa empresa tenha sido inaugurada no início do ano (janeiro) e, trata-se de uma marcenaria (indústria) com 6% de imposto sobre as vendas, vejamos a questão do lucro nos dois primeiros meses, ou seja, janeiro e fevereiro.

Pelo que podemos observar essa empresa apresenta 14% (3.500,00 / 25.000,00 x 100 = 14%) de lucro em relação ao faturamento bruto, o que podemos dizer ser uma lucratividade boa, porém, além de analisarmos a questão econômica, precisamos analisar também a questão financeira, então vejamos a questão do fluxo de caixa nos dois primeiros meses, ou seja, janeiro e fevereiro.

Dessa forma podemos atestar que no 2º. Mês essa empresa necessitará de um aporte de capital de R$ 9.000,00 para cobrir seus custos e despesas e ficar com o caixa zerado, ou seja, sem qualquer outra disponibilidade financeira em caixa, caso de alguma emergência. Portanto é de suma importância que o gestor, empresário e/ou micro empresário tenha o hábito de acompanhar diariamente o fluxo de caixa da empresa e o demonstrativo de resulto do exercício para saber se está de fato realizando uma boa gestão financeira e econômica, segue abaixo algumas sugestões importantes.

1. CONTROLES: Desenvolva e programe um plano diário para controlar seus custos e despesas na DRE e no Fluxo de Caixa. Em caso de dúvidas conte com auxiliares experientes no assunto, bem como, com seu Contador, esse último é a melhor pessoa para você dialogar sobre esses assuntos.

2. DRE:Se tiver dúvidas em analisar a DRE da sua empresa, conte com o suporte e com as orientações do seu contador.

3. CONCILIAÇÃO BANCÁRIA:Imprescindível que você realize a conciliação bancária diária, a conferência do extrato bancário e o acompanhamento desses valores no fluxo de caixa.

4. FLUXO DE CAIXA:Desenvolva e programe seu fluxo de caixa, seja em um ERP (sistema de computador), em uma Planilha em Excel ou ainda em um controle Manual, porém, não deixe de registrar todas as entradas e saídas do seu caixa diariamente.

5. DISCIPLINA E CAUTELA:Cuidado! O dinheiro no caixa da sua empresa não é seu, assim como, o dinheiro que se encontra no seu bolso não é do caixa da sua empresa, então, é preciso que você, empresário e/ou microempresário tenha ciência e consciência sobre os valores que são seus e os valores que são do caixa da sua empresa. É preciso ter disciplina, cautela e acima de tudo respeito com as finanças da sua empresa; – Não podemos permitir que em pleno século 21 empresários e microempresários se aventurem em administrar uma empresa. A gestão que você aplica dia a dia na sua empresa e a consequência do seu sucesso ou fracasso nos dias de amanhã.